Vier ärztliche Karrierephasen – vier Vermögensstrategien

Ob eine steuerlich getriebene Struktur wirkt, entscheidet der Grenzsteuersatz — und der hängt an der Karrierephase. Vier typische Konstellationen, davon eine mit klarer Absage.

1. Assistenzarzt: meistens noch nicht

In dieser Phase wächst das Einkommen, der Grenzsteuersatz liegt aber häufig noch unter 42 Prozent. Genau daran hängt die Wirkung: Die Sonderabschreibung senkt zu versteuerndes Einkommen, und wie viel das wert ist, bestimmt allein Ihr Grenzsteuersatz. Darunter verpufft der Hebel, und die Struktur trägt sich rechnerisch nicht. Das ist keine Vorsichtsformel, sondern eine Absage: In dieser Konstellation raten wir ab.

Nächster Schritt: Die Einkommensentwicklung beobachten und den Zeitpunkt bestimmen, ab dem die Schwelle dauerhaft überschritten wird. Vorher ist Abwarten die richtige Entscheidung.

2. Niedergelassener Facharzt: Steuerlast gezielt senken

Jetzt ist die Steuerlast hoch – und damit der Hebel der Sonderabschreibung am wirkungsvollsten. Eine zweite oder dritte Einheit baut Substanz auf und senkt gleichzeitig die Steuerlast in den ersten Jahren spürbar.

Nächster Schritt: Den § 7b-Hebel mit einer konkreten Beispielrechnung auf die eigene Situation übertragen.

3. Ober- und Chefarzt: diversifizieren

Mehrere Einheiten parallel sind möglich – aber jetzt rückt die Streuung in den Vordergrund. Neben der Immobilie kommt die zweite Säule ins Spiel: eine aktiv gemanagte Vermögensverwaltung im Versicherungsmantel als liquide, breit gestreute Ergänzung zum Substanzwert in Beton.

Nächster Schritt: Erst die Immobilienstruktur klären; die Vermögensverwaltung im Versicherungsmantel ist danach Thema des jährlichen Reviews.

4. Vor der Praxisabgabe: Vermögen ordnen und weitergeben

Hier geht es um Struktur und Übergabe. Der Versicherungsmantel bietet steuerliche Vorteile bei langer Laufzeit (Stichwort 62/12-Regel: bei Auszahlung nach mindestens 12 Jahren und ab dem 62. Lebensjahr wird nur die Hälfte des Ertrags mit dem persönlichen Steuersatz besteuert) und erlaubt eine geordnete Vermögensweitergabe an die nächste Generation.

Nächster Schritt: Bestehendes Vermögen sichten und eine klare Weitergabe-Struktur festlegen.

Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und stellt keine Steuer-, Rechts- oder Anlageberatung dar. immoDuna leistet keine Steuerberatung im rechtlichen Sinn; die steuerliche Wirkung hängt von Ihrer individuellen Situation ab und ist von Ihrem Steuerberater zu prüfen. Stand: Mai 2026.